当前位置:HOME > 文件分类 > 审计
随县教育局关于加强教育系统内部审计工作的实施意见

随县教发[2013]65号

随县教育局关于加强教育系统内部审计工作的实施意见

 

各镇(场)中心学校、各直属单位:

 

        为完善我县教育系统内部审计工作制度,规范内部审计工作行为,加大内部审计工作力度,提高相关单位领导及有关人员经济责任意识,依据教育部《教育系统内部审计工作规定》精神,结合我县实际,现就加强我县教育系统内部审计工作提出以下实施意见:

一、加强内部审计领导,健全内部审计机构,提高内部审计认识

        (一)教育系统内部审计是教育系统内部审计机构和审计人员对我县教育系统所属单位及学校的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。在教育管理体制不断深化的情况下,依法加强教育系统内部审计工作,对规范教育系统内部管理、加强廉政建设、防范风险、提高资金使用效率等有积极的促进作用。

        (二)加强对我县教育系统内部审计工作的科学管理。成立以教育局主要负责人为组长,分管审计、纪检监察、财务、基建工作的负责人为副组长,审计科、发展计划科、基建办、办公室、教师管理科等科室负责人为成员,职责分明的教育系统内部审计工作领导小组。配备具有内部审计岗位资格的审计人员,依据国家法律、法规,以及上级部门、本单位的规章制度,独立开展审计工作,对教育局主要负责人负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门的业务指导和检查。

        (三)教育系统内部审计工作领导小组主要职责:

        1.建立健全内部审计机构,并保证内部审计的独立性,完善内部审计规章制度;

        2.定期研究、部署和检查审计工作,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见或审计决定的执行;

        3.支持内审机构和内审人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件;

        4. 加强审计队伍建设,切实解决审计人员在工作和学习等方面存在的实际困难和问题,对成绩显著的内审人员进行表彰和奖励;

        5.及时处理惩处事项。

二、拓宽教育审计领域,突出内部审计重点

        (一)充分发挥教育内部审计的监督服务职能,做到“全面审计,突出重点”,全县学校实施内部审计“三年一轮审”制度及主要负责人“离任必审”制度,针对教育改革和发展中出现的新情况、新问题,拓宽审计思路,突出重点问题,通过对审计和审计调查结果的分析研究,提出建设性意见,为领导科学决策服务。

        (二)教育系统内部审计机构和审计人员主要对下列事项进行审计:

1.内部控制制度的健全有效;

2.财务收支及有关经济活动,预算执行和决算情况,教育资金的管理和使用情况,资金的风险和效益情况;

3.专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用情况;

4.固定资产的管理和使用情况;

5.建设、修缮工程项目情况;

6.有关人员的任期经济责任;

7.教育局主要负责人和上级主管部门交办的其他事项。

        (三)教育内部审计机构对本单位和所属单位财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查,并向本单位领导或上级主管部门报告审计调查结果。

        (四)教育审计机构根据工作需要,经所在部门、单位负责人批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

三、规范教育审计流程,提高内部审计质量

        (一)根据教育局工作重点和上级部门内审机构的部署,制定年度内部审计工作计划,报经教育局主要负责人批准后组织实施。坚持“围绕中心、讲求实效、强调服务、强调执行”的原则,规范内部审计工作流程,对审计全过程各个环节和程序进行梳理和优化,提高审计工作效率,控制审计风险,确保审计工作质量。

        (二)教育审计机构内部审计工作的主要流程:

        1.组成审计组,制定项目审计工作方案,发出审计通知,张贴审计公告。审计工作方案要求目标明确,重点突出,可操作性强,经审计部门负责人审定后执行。审计实施前三个工作日向被审计单位送达审计通知书并张贴审计公告,特殊审计业务的审计通知书可在实施审计时送达,涉及有关单位个人责任的审计项目,审计通知书抄送被审计个人。

        2.审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。有针对性地收集与审计事项有关的审计证据,审计人员取得的审计证据,如有必要,应经证据提供者签证。做好审计复核,凡审计报告涉及的重要证据和数据,要由他人复核,以保证准确性。

        3.审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告。审计报告要求主题突出、层次清楚、篇幅精短、结论客观公正。审计报告需征求被审计单位反馈意见,被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无意见。

        4.内审机构负责人对审计报告进行审核后,报教育局主要负责人审批。

        5.内审机构在审计结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

四、加强审计人员培训,提高审计人员素质

        (一)以全面提高内部审计人员职业道德素养和专业技能为目标,完善内部审计人员培训制度,不断研究新情况,解决新问题,进一步提高内审人员业务能力,积极创造条件加强内部审计人员培训和对外交流。审计人员应当按照国家的有关规定,参加岗位资格培训和后续学习提高。

        (二)审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部人员职业道德规范,依法审计,坚持原则,实事求是,客观公正,保守秘密,廉洁奉公。与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。

五、利用内部审计结果,规范单位内部管理

        (一)被审计单位是审计整改工作的责任主体,其主要负责人是审计整改工作的第一责任人。在审计报告出具后规定期限内,被审计单位应向内部审计机构书面上报整改情况。内审机构负责对被审计单位落实整改情况进行回访检查,督促其对审计意见的落实。

        (二)要充分运用审计结果,内审机构对审计中发现的问题提出整改意见,被审计单位必须及时整改。内审机构应对重要事项进行后续审计,检查被审计单位对审计问题所采取的纠正措施及其效果。纪检部门要会同有关部门,对被审计单位落实审计问题整改情况进行督查。审计结果及审计整改情况作为对被审计单位年度考评以及干部考核和任用的重要参考依据之一。

  

二〇一三年十月二十一日

 

[ 点击数:] [打印本网页] [关闭本窗口]
相关内容
查无记录

鄂ICP备13010576号-2

    主办单位: 随县电教站  邮编: 431519  网站维护:随县电教站

    电话: 0722-3339189 传真: 0722-3339185 E-Mail: sxjyjedu@163.com

 
网站管理